Програма семінару

Аналіз положень нового Закону «Про валюту та валютні операції»

• Головні новації Закону, дата набуття чинності, перехідні положення
• В чому відмінність норм Закону від норм Декрету та іншого старого «валютного» законодавства
• Як введення в дію Закону впливатиме на правила податкового та бухгалтерського обліку, на що варто звернути увагу бухгалтерові.

Документальні особливості ВЭД: слідами новацій 2017-2018 років

• Нюанси документування при експорті послуг (види договору, документи, терміни розрахунків); 
• Документальні нововведення "для усіх" – зміни у статусі та порядку оформленні первинних документів; 
• Деякі акценти оформлення первинних документів з нерезидентами, вимоги до форми і перекладу документів. 

Операції з валютою, як чинник, що визначають податковий статус підприємства: 

• Як валютні операції можуть вплинути на показник "20 млн" для податкових різниць і 150-млн. критерій для ТЦУ;
• Які можна застосувати оптимізаційні облікові схеми, щоб вплинути на цей показник; 
• Ризики "згортання" валютних показників у формі № 2 для податкових даних. 

Імпортні операції з поставки товарів (ТМЦ) 

• Правила визначення бази оподаткування для ПДВ, вибір "податкового" курсу, дата визнання податкових зобов'язань і податкового кредиту по "імпортному" ПДВ;
• Митна, контрактна і первісна вартість товарів: «дивись, не переплутай!». Для яких випадків яку вартість слід використовувати. Чи варто намагатися уніфікувати ці показники;
• Стикування дат нарахування податкових зобов'язань і кредиту для ПДВ і дати визнання і оприбутковування товарів у бухгалтерському обліку: які помилки приховані у «єдності» ПДВ-шного і бухгалтерського обліку;
• Податкові накладні по імпортних товарах: деякі особливості заповнення, ознака "імпортності" товару, код УКТ ЗЕД; 
• Формування первісної вартості товарів для подальшої реалізації, нюанси формування бази оподаткування по товарах для продажу;
• Різні практичні особливості закриття розрахунків з нерезидентом при наданні кредит-ноти, виявленні бракованих товарів, безкоштовно отриманих зразків, в т.ч. з рекламними цілями; 
• Приклади формування первісної вартості товарів за ПБО-21 при постачаннях, що чергуються (оплата – поставка- оплата-поставка і т.д.). 

Експортні операції з поставки товарів (ТМЦ): 

• Дата нарахування податкових зобов'язань, порядок підтвердження нульової ставки ПДВ; 
• Продаж нижче собівартості: по якій ставці 0% або 20% обкладати перевищення;
• Дата формування доходу для бухгалтерського і "прибуткового" обліку. У чому риски " прив'язки" цих дат до правила ПДВ; 
• Експортні постачання, що чергуються. Правила формування оподатковуваного доходу, вибір курсу для його визнання. 

Операції з нерезидентами по послугах (отримання / надання):

• ПДВ-особливості "експорту" і "імпорту" послуг. Особливості застосування податкового правила "місце постачання"; 
• Курс для визнання податкових зобов'язань і податкового кредиту, дати відображення в декларації;
• Ризики обкладення ПДВ операцій по послугах з місцем постачання поза митною територією України;
• Обов'язковість реєстрації податкових накладних "на себе" при "імпорті" послуг: чи змінилася фіскальна позиція ГФС?...

Обережно! "Бюджетна" курсова різниця!

• ГФС знову заговорила про правило перерахування результату від продажу поверненої валюти до бюджету, так звану «бюджетну курсову різницю». Що з цим робити? Як вважати і чи рахувати її взагалі?!

Податкові ЗЕД-різниці, нюанси застосування:

• Процентні витрати і правило "тонкої капіталізації", податкові риски валютних кредитів і поворотних фін допомог;
• Придбання у "низькоподаткових" нерезидентів, 30% коригування, нюанси проведення у квартальних деклараціях. Позиція ДФС;
• Штрафи, пені неустойки в стосунках з нерезидентами і безкоштовні постачання нерезидентам – новій коригування, про які варто пам’ятати
• Правила податкового контролю за здійсненням ЗЄД-операцій, утримання податку на репатріацію: головні принципи та правила.

Валютні особливості закордонних відряджень 

• Добові 80 євро в день! Величина для розрахунків або для ПДФО-обмеження? Застосовуємо правильно!!! 
• Особливості перерахунку валюти в гривни при видачі готівкової валюти або корпоративної картки;
• Розрахунки закордоном гривневими картками (особистими, корпоративними) і нюанси формування сум витрат на відрядження - як відобразити різницю між сумою по авансовому звіту і сумою, списаною з картки;
• Деякі документальні нюанси закордонних відряджень (відмітки в закордонному паспорті й інші первинні документи як основа для виплати добових, як правильно порахувати добові в "змішаних" відрядженнях та ін.).